Coûts des dépenses liées au régime d'imposition des particuliers

Cette section présente les tableaux de coûts des dépenses fiscales liée au régime d'imposition des particuliers.

Le premier tableau présente le total des dépenses fiscales liées au régime d'imposition des particuliers ainsi que des mesures présentées à titre informatif. Le deuxième tableau permet de présenter l'évolution des coûts de chacune des mesures et de consulter la description détaillée de chaque mesure en cliquant sur le lien de la mesure dans le tableau.

Total des coûts des dépenses fiscales liées au régime d'imposition des particuliers

(en millions de dollars)

  Estimations Projections
  2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Dépenses fiscales liées au régime d’imposition des particuliers 23 583,9 22 737,2 25 488,6 25 344,1 28 044,3 37 282,3 32 356,3
Mesures présentées à titre informatif 15 983,0 16 404,7 16 931,0 17 808,1 17 863,4 18 632,8 19 769,4
TOTAL — Impôt des particuliers 39 566,9 39 141,9 42 419,6 43 152,2 45 907,7 55 915,1 52 125,7

Tableau des coûts des dépenses fiscales liées au régime d'imposition des particuliers

(en millions de dollars)

  Estimations Projections
  2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
MESURES DESTINÉES À CERTAINS GROUPES DE CONTRIBUABLES 20 192,6 19 353,7 21 995,6 21 230,5 23 110,2 32 500,4 27 385,2
Aînés et aidants naturels 1 159,1 1 324,4 1 387,8 1 547,3 1 672,0 3 334,8 3 502,5
  • Crédits d’impôt remboursables :
              
505,5 536,1 569,6 576,6 572,9 627,2 706,7
66,4 69,0 71,1 146,6 160,8 168,8 177,0
f f f f — — —
f f 0,5 f — — —
1,2 2,9 3,6 3,8 4,8 5,0 5,2
f 0,5 0,5 f f f f
1,2 1,3 1,5 0,6 0,8 1,3 —
— 99,5 101,7 104,1 221,7 1 782,4 1 825,2
1,3 1,1 1,0 1,0 1,2 1,2 1,3
  • Crédits d’impôt :
              
200,6 205,5 214,8 230,2 235,0 249,5 276,1
223,4 229,4 239,9 265,0 264,9 281,6 307,6
109,1 118,6 122,5 130,1 136,8 142,8 144,4
  • Non-imposition :
              
50,4 60,5 61,1 89,3 73,1 75,0 59,0
nd nd nd nd nd nd nd
Bénéficiaires d’un soutien du revenu 1 921,7 1 975,9 2 036,2 2 108,3 2 092,9 9 330,3 2 138,8
  • Crédits d’impôt remboursables :
              
1 604,1 1 638,1 1 688,2 1 731,8 1 689,8 1 647,3 1 735,3
— — — — — 683,4 —
— — — — — 3 080,2 —
— — — — — 3 513,6 —
  • Non-imposition :
              
nd nd nd nd nd nd nd
  • prestations d’un régime public d’indemnisation
              
158,2 169,4 180,0 200,3 202,1 205,7 206,6
48,0 50,8 54,2 60,8 61,7 61,8 62,0
4,9 6,9 7,4 8,1 8,1 8,3 8,4
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
27,6 27,5 28,1 26,6 26,6 27,5 26,7
46,5 47,4 41,4 43,1 64,9 61,1 55,0
2,2 2,8 2,8 2,4 2,2 2,2 2,2
16,2 17,9 17,8 18,9 18,9 19,4 20,5
14,0 15,1 16,3 16,3 18,6 19,8 22,1
Donateurs 259,7 246,6 285,9 280,1 320,8 345,3 352,8
  • Crédits d’impôt :
              
254,9 244,6 283,5 278,4 318,1 344,0 351,5
1,3 0,5 0,7 0,5 0,6 0,6 0,6
1,6 0,8 1,1 0,7 f f f
1,9 0,7 0,6 0,5 2,1 0,7 0,7
  • Non-imposition :
              
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
  • Réductions du taux d’inclusion des gains en capital :
              
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nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
Épargnants en vue de la retraite 10 383,3 9 083,7 11 008,6 9 947,2 11 005,8 11 347,3 12 828,7
  • Régime enregistré d’épargne-retraite (REER) (1) :
              
1 870,5 1 967,6 2 058,8 2 397,1 2 651,0 2 707,1 2 756,1
3 735,7 3 150,4 3 856,0 3 378,3 3 642,4 3 801,6 4 319,9
–1 084,4 –1 186,8 –1 224,6 –1 313,2 –1 453,0 –1 506,9 –1 515,8
  • Régime de pension agréé :
              
2 927,8 3 102,2 3 248,2 3 461,7 3 545,7 3 529,9 3 513,5
5 627,9 4 877,8 5 939,8 5 122,9 5 710,5 6 021,0 6 979,4
–2 694,2 –2 827,5 –2 869,6 –3 099,6 –3 090,8 –3 205,4 –3 224,4
nd nd nd nd nd nd nd
Étudiants et athlètes 293,4 312,3 331,0 353,2 367,4 382,3 405,4
70,8 78,9 85,5 94,6 92,8 94,1 91,7
25,6 25,6 27,9 23,3 26,8 33,8 34,9
88,6 95,2 100,7 110,9 134,2 141,0 148,1
  • Crédits d’impôt :
              
69,0 69,2 72,4 92,0 81,2 82,8 84,4
22,6 23,8 23,9 17,4 21,3 24,4 24,5
10,6 12,7 13,8 8,1 4,7 f 15,6
  • Déductions :
              
f 0,5 0,5 0,5 f f f
0,5 0,5 0,5 0,7 0,7 0,5 0,5
5,7 5,9 5,8 5,7 5,7 5,7 5,7
nd nd nd nd nd nd nd
Familles 3 759,1 3 793,6 4 110,0 4 406,1 4 819,5 4 906,6 5 241,1
  • Crédits d’impôt remboursables :
              
  • accordant une allocation aux familles :
              
2 158,9 2 167,0 2 447,1 2 994,3 2 995,7 3 026,4 3 251,1
91,5 100,2 102,8 101,7 109,3 113,5 122,9
30,5 36,0 40,6 56,6 55,2 61,3 68,7
108,5 109,3 114,7 119,6 119,4 125,0 133,4
1,5 1,5 1,4 0,7 0,7 1,2 1,4
6,2 6,6 6,8 6,0 8,0 7,3 7,3
689,6 716,8 731,5 501,3 851,0 863,0 884,0
21,6 21,8 21,2 10,9 14,0 17,7 21,2
  • Crédits d’impôt à l’égard des besoins essentiels :
              
100,9 102,5 103,5 119,5 108,0 115,9 129,7
2,8 2,5 2,6 2,7 2,7 2,7 3,0
11,3 9,6 9,7 10,4 10,2 10,4 11,1
38,1 35,1 35,3 37,1 36,3 37,5 41,2
497,7 484,7 492,8 445,3 509,0 524,7 566,1
nd nd nd nd nd nd nd
Habitants d’une région éloignée ou d’une réserve 150,0 174,3 180,3 189,4 198,7 197,3 195,5
25,5 25,6 26,7 29,7 34,8 34,5 34,1
51,3 55,4 55,8 55,6 53,3 53,8 54,3
73,2 93,3 97,8 104,1 110,6 109,0 107,1
Personnes ayant des frais médicaux 967,9 1 013,0 1 021,8 946,2 1 085,1 1 117,3 1 128,1
  • Crédits d’impôt :
              
874,9 917,9 925,9 864,0 993,2 1 022,6 1 028,7
3,4 4,3 4,4 4,5 4,5 4,6 4,6
29,2 30,7 31,4 35,2 35,5 36,9 38,1
60,4 60,1 60,1 42,5 51,9 53,2 56,7
Travailleurs 1 298,4 1 429,9 1 634,0 1 452,7 1 548,0 1 539,2 1 592,3
  • Crédits d’impôt :
              
2,8 2,9 2,8 2,7 2,7 2,7 2,7
f f f f f f f
144,1 238,6 363,1 376,8 376,3 382,1 387,9
32,6 48,9 49,2 27,0 23,7 24,3 24,5
  • Crédit d’impôt remboursable attribuant une prime au travail :
              
290,3 281,5 287,2 130,8 158,3 175,8 188,8
9,3 10,2 17,1 11,2 13,1 13,9 14,9
4,8 6,9 6,7 4,4 4,1 4,1 4,1
  • Déductions :
              
736,4 766,0 790,1 815,0 826,5 845,1 880,7
f f f f f f f
f — — — — — —
3,8 5,6 11,9 2,4 7,7 7,7 7,7
52,4 46,7 82,2 58,9 111,5 59,4 56,9
3,5 3,6 3,7 3,0 3,0 3,0 3,0
  • Non-imposition :
              
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
0,7 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
17,7 18,3 19,3 19,8 20,4 20,4 20,4
nd nd nd nd nd nd nd
MESURES RELATIVES À CERTAINS SECTEURS D’ACTIVITÉ 3 391,3 3 383,5 3 493,0 4 113,6 4 934,1 4 781,9 4 971,1
Agriculture, pêche et forêts 115,9 133,0 128,7 130,4 147,3 138,7 142,9
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
  • Reports des gains en capital :
              
nd nd nd nd nd nd nd
10,2 11,4 11,5 9,5 10,1 10,1 10,1
84,6 96,7 88,6 89,6 96,5 87,2 91,6
14,5 18,1 22,1 24,9 34,4 34,4 34,4
0,5 1,0 0,7 f 0,6 0,6 0,6
6,1 5,8 5,8 5,6 5,7 6,4 6,2
f f f 0,8 f f f
Capitalisation des entreprises 289,8 288,8 310,0 351,5 370,1 354,2 335,9
  • Déductions :
              
  • actions accréditives :
              
f f f f f f f
16,3 15,2 12,4 20,0 29,7 21,2 21,7
29,9 22,4 33,7 38,4 52,9 40,6 41,6
9,4 6,6 9,2 11,2 14,3 11,8 12,1
9,4 6,8 9,4 12,7 15,7 15,7 15,7
8,8 10,9 12,8 12,1 13,6 11,6 12,2
f f 0,5 0,5 1,0 1,0 1,0
  • Crédits d’impôt :
              
162,8 168,9 174,2 199,7 196,8 206,3 214,1
53,2 58,0 57,8 56,9 46,1 46,0 17,5
Culture 8,6 9,4 9,5 8,8 9,5 9,5 9,5
  • Déductions :
              
nd nd nd nd nd nd nd
8,6 9,4 9,5 8,8 9,5 9,5 9,5
f f f f f f f
f f f f f f f
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
Entreprises et placements 2 799,9 2 734,0 2 901,3 3 551,4 4 332,9 4 158,0 4 345,3
nd nd nd nd nd nd nd
1 549,0 1 550,7 1 610,8 1 840,1 2 392,1 2 163,0 2 271,1
  • Exemptions des gains en capital :
              
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
  • Non-imposition :
              
777,7 742,1 774,5 1 129,2 1 161,8 1 199,1 1 223,6
240,4 198,9 252,0 343,6 412,8 458,1 499,0
  • Reports des gains en capital :
              
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
13,4 15,6 21,6 14,2 19,0 19,0 19,0
21,9 22,5 25,9 19,7 31,2 31,2 31,2
182,6 191,2 200,3 186,0 299,5 270,8 284,3
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
  • Déductions :
              
8,6 9,1 9,5 10,0 10,3 10,6 10,9
6,3 3,9 6,7 8,6 6,2 6,2 6,2
f f f f f f f
Environnement 158,0 164,9 86,8 8,0 10,8 11,1 8,3
  • Mesures pour encourager le transport collectif :
              
f f f f f f f
f f f f f f f
  • Crédits d’impôt remboursables :
              
4,6 6,0 6,9 8,0 10,8 11,1 8,3
153,4 158,9 79,9 — — — —
f f f f f f f
Recherche et développement (R-D) 6,7 7,6 10,6 13,6 13,9 13,9 13,9
f f f f f f f
  • Congés d’impôt :
              
3,1 4,5 6,7 9,2 9,6 9,6 9,6
2,1 1,4 1,9 1,9 1,7 1,7 1,7
1,5 1,7 2,0 2,5 2,6 2,6 2,6
Secteur financier f f f f f f f
f f f f f f f
f f f f f f f
Autres secteurs 12,4 45,8 46,1 49,9 49,6 96,5 115,3
— — — — — — 18,4
— 32,8 34,2 40,1 40,3 88,2 88,2
  • Crédits d’impôt remboursables :
              
f f — — — — —
6,0 6,2 4,1 2,3 1,6 — —
1,3 1,2 1,2 0,6 0,5 1,0 1,2
0,7 0,8 1,0 0,5 0,7 0,8 1,0
  • Congés d’impôt :
              
f f f f f f f
4,4 4,8 5,6 6,4 6,5 6,5 6,5
nd nd nd nd nd nd nd
f f f f f f f
MESURES PRÉSENTÉES À TITRE INFORMATIF (3) 15 983,0 16 404,7 16 931,0 17 808,1 17 863,4 18 632,8 19 769,4
Crédit d’impôt de base (4) 12 231,5 12 561,3 12 911,4 13 825,1 13 552,5 14 030,8 14 915,4
12 231,5 12 561,3 12 911,4 13 825,1 13 552,5 14 030,8 14 915,4
Régimes sociaux 2 079,3 2 196,8 2 358,7 2 398,1 2 683,6 2 953,2 3 178,6
454,0 488,2 491,8 471,7 494,0 525,5 560,2
241,9 250,0 252,7 238,8 253,8 261,0 264,7
1 383,4 1 458,6 1 573,8 1 607,0 1 791,0 1 941,2 2 048,9
— — 40,4 80,6 144,8 225,5 304,8
Dépenses engagées pour gagner un revenu 477,4 507,1 523,1 620,6 651,9 644,1 652,3
125,6 131,2 137,4 148,2 153,3 155,5 158,7
  • Déductions :
              
115,7 118,1 124,3 204,3 219,6 195,5 186,6
18,3 19,7 15,9 9,4 11,3 11,3 11,3
f f f f f f f
6,2 6,2 6,6 5,9 7,0 7,0 7,0
202,7 221,7 228,2 241,7 248,9 262,9 276,7
8,9 10,2 10,7 11,1 11,8 11,9 12,0
Reports de pertes 113,6 81,7 85,4 98,0 111,1 104,3 108,9
9,1 9,3 9,7 9,8 9,9 10,0 10,2
1,6 1,9 1,7 2,2 2,6 2,6 2,6
81,7 55,3 57,3 62,0 80,6 72,8 76,5
21,2 15,2 16,7 24,0 18,0 18,9 19,6
Évitement de la double imposition 709,2 671,8 632,0 570,3 521,8 490,0 503,8
592,3 553,1 510,2 451,5 405,9 372,6 384,9
nd nd nd nd nd nd nd
73,8 74,3 77,6 74,5 74,7 76,2 77,7
f f f f f f f
nd nd nd nd nd nd nd
43,1 44,4 44,2 44,3 41,2 41,2 41,2
Autres 372,0 386,0 420,4 296,0 342,5 410,4 410,4
nd nd nd nd nd nd nd
f f f f f f f
  • Non-imposition :
              
372,0 386,0 420,4 296,0 342,5 410,4 410,4
nd nd nd nd nd nd nd
nd nd nd nd nd nd nd
f : 

Le coût fiscal est inférieur à 0,5 M$.

nd : 

Le coût est indisponible en raison de données insuffisantes ou manquantes.

— : 

La mesure ne s’applique pas lors de cette année.

Note :

Le coût des dépenses fiscales tient compte des mesures fiscales annoncées en date du 31 décembre 2022 qui ont un coût pour les années de 2017 à 2023. De plus, il est important de préciser que, pour les années antérieures à 2021, les dépenses fiscales représentent une estimation, ce qui implique, de façon générale, que leur coût est calculé à partir de statistiques fiscales réelles provenant de Revenu Québec lorsqu’elles sont disponibles ou, autrement, à partir d’autres sources et au moyen de certaines hypothèses. Pour les années de 2021 à 2023, les dépenses fiscales représentent une projection. De façon générale, la dernière valeur estimée de la dépense fiscale est projetée, à l’aide de différents indicateurs économiques, afin que les coûts pour les années de 2021 à 2023 soient obtenus.

(1) 

Sont incluses les sommes versées dans un régime de pension agréé collectif, tel un régime volontaire d’épargne‑retraite (RVER).

(2) 

Est inclus le transfert du crédit de base d’un conjoint à l’autre. Le transfert de la partie inutilisée des autres crédits d’impôt est inclus implicitement dans chacune des mesures.

(3) 

Cette section contient les mesures fiscales habituellement considérées comme faisant partie du régime fiscal de base.

(4) 

Est exclu le transfert des crédits d’impôt non remboursables inutilisés par un conjoint.

(5) 
Ce montant est maximal. Par exemple, si l’imposition des gains de loterie et de jeu survenait, ce montant devrait être réduit pour les raisons suivantes :
  • l’exclusion de l’imposition des petits lots par souci d’efficacité administrative;
  • l’impact à la baisse de l’imposition sur les achats de loterie et de jeu;
  • la possibilité pour le gouvernement d’exclure ou de compenser certains organismes de bienfaisance qui tiennent des activités de loterie ou de jeu.
Tableaux (XLS)