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Déductions
Les déductions permettent entre autres de reconnaître les dépenses engagées pour gagner un revenu ou pour épargner en vue de la retraite.
Les dépenses engagées en vue de gagner un revenu comprennent notamment celles effectuées pour gagner des revenus de placement, les frais de déménagement et certaines autres dépenses reliées à l’emploi.
Quant aux déductions permettant d’épargner pour la retraite, elles comprennent les cotisations à :
- un régime de pension agréé (RPA);
- un régime enregistré d’épargne‑retraite (REER);
- un régime de pension agréé collectif (RPAC);
- un régime volontaire d’épargne‑retraite (RVER).
Répartition selon l’âge
Les déductions demandées par les contribuables âgés de 45 à 64 ans représentent 42,6 % du total, alors qu’ils déclarent 40,7 % de l’ensemble des revenus.
Les contribuables âgés de 25 à 44 ans demandent, quant à eux, 30,0 % des déductions, alors qu’ils déclarent 33,6 % de l’ensemble des revenus.
Les contribuables âgés de 65 ans ou plus demandent pour leur part 24,2 % des déductions, alors qu’ils déclarent 21,7 % de l’ensemble des revenus.
GRAPHIQUE 3 : Répartition du revenu total et des déductions selon le groupe d’âge – 2021
(en pourcentage)
Répartition selon le revenu total
En 2021, les contribuables gagnant 100 000 $ ou plus sont ceux qui demandent le plus de déductions, avec 42,4 % de celles-ci, alors qu’ils déclarent 35,2 % du revenu total. Les contribuables ayant un revenu compris entre 50 000 $ et 99 999 $ demandent quant à eux 31,5 % du total des déductions, alors qu’ils déclarent 36,6 % du revenu total.
GRAPHIQUE 4 : Répartition du revenu total et des déductions selon la tranche de revenu total – 2021
(en pourcentage)
Répartition selon la catégorie
En 2021, les déductions inscrites sur la déclaration de revenus totalisent 49,7 milliards de dollars.
Les déductions liées à la retraite représentent 39,4 % de ce montant, alors que les déductions liées aux prestations sociales non imposables en représentent 16,4 %. Les déductions liées à l’emploi représentent quant à elles 11,6 % de l’ensemble des déductions accordées.
Tableau A.14 : Déductions selon la catégorie – 2021
(en millions de dollars, proportion en pourcentage)
Catégorie de déductions | Montant(1) | Proportion |
---|---|---|
Emploi | 5 773 | 11,6 |
Retraite | 19 588 | 39,4 |
Prestations sociales non imposables | 8 144 | 16,4 |
Placements | 1 475 | 3,0 |
Gains en capital imposables | 1 925 | 3,9 |
Investissements stratégiques | 118 | 0,2 |
Autres | 12 688 | 25,5 |
Total | 49 710 | 100,0 |
Variation depuis 2020
Le montant total des déductions demandées a augmenté de 11,1 % par rapport à 2020. La catégorie « Gains en capital imposables » est celle ayant connu la plus forte progression, avec une croissance de 39,8 %, alors que les déductions appartenant aux catégories « Investissements stratégiques » et « Placements » ont également connu des croissances importantes, soit respectivement de 22,5 % et de 17,7 % en 2021.
TABLEAU A.15 : Répartition du revenu total, des déductions et du revenu imposable selon l’âge – 2021 et variation par rapport à 2020
(en millions de dollars, variation en pourcentage)
Moins de 25 ans | 25 à 44 ans | 45 à 64 ans | 65 ans ou plus | Total | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Composantes | Montant | Var. | Montant | Var. | Montant | Var. | Montant | Var. | Montant | Var. |
Revenu total | 15 259 | –0,3 | 128 727 | 7,6 | 156 081 | 7,4 | 83 268 | 10,1 | 383 335 | 7,7 |
Déductions (1) | ||||||||||
Emploi | 535 | 9,1 | 2 578 | 4,8 | 2 387 | 4,5 | 273 | 15,2 | 5 773 | 5,5 |
Retraite | 283 | 1,2 | 7 854 | 8,5 | 10 476 | 9,3 | 975 | 14,5 | 19 588 | 9,1 |
Placements | 5 | 26,2 | 123 | 24,3 | 616 | 10,5 | 731 | 23,3 | 1 475 | 17,7 |
Investissements stratégiques | 1 | 15,4 | 27 | 26,0 | 63 | 18,0 | 26 | 31,5 | 118 | 22,5 |
Gains en capital imposables | 131 | 98,2 | 384 | 50,5 | 955 | 33,1 | 455 | 34,6 | 1 925 | 39,8 |
Prestations sociales non imposables | 436 | 6,8 | 1 884 | 3,3 | 1 694 | 0,9 | 4 131 | 1,2 | 8 144 | 1,9 |
Autres | 188 | 35,4 | 2 084 | 29,7 | 4 990 | 24,2 | 5 425 | 12,5 | 12 688 | 19,9 |
Sous-total – Déductions | 1 580 | 13,8 | 14 934 | 10,6 | 21 181 | 12,1 | 12 015 | 9,8 | 49 710 | 11,1 |
Revenu imposable | 13 685 | –1,7 | 113 890 | 7,2 | 135 026 | 6,7 | 71 297 | 10,1 | 333 898 | 7,2 |
Quant à la distribution des déductions demandées selon le niveau de revenu des contribuables, la croissance en pourcentage la plus importante se situe chez les contribuables ayant un revenu de 100 000 $ ou plus, avec une croissance des déductions demandées de 25,0 %.
En ce qui concerne le revenu imposable, une diminution a été observée dans l’ensemble des catégories de revenus inférieures à 50 000 $, alors que les tranches de revenu de 50 000 $ à 99 999 $ et de 100 000 $ ou plus ont respectivement vu un accroissement de 6,2 % et de 21,1 % du revenu imposable.
Tableau A.16 : Répartition du revenu total, des déductions et du revenu imposable selon la tranche de revenu total – 2021 et variation par rapport à 2020
(en millions de dollars, variation en pourcentage)
Moins de 10 000 $ |
10 000 $ à 19 999 $ |
20 000 $ à 29 999 $ |
30 000 $ à 49 999 $ |
50 000 $ à 99 999 $ |
100 000 $ ou plus |
Total |
||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Composantes | Montant | Var. | Montant | Var. | Montant | Var. | Montant | Var. | Montant | Var. | Montant | Var. | Montant | Var. |
Revenu total | 2 442 | 2,9 | 14 462 | –5,9 | 26 519 | –5,0 | 64 684 | –3,8 | 140 379 | 6,2 | 134 847 | 21,7 | 383 335 | 7,7 |
Déductions (1) | ||||||||||||||
Emploi | 83 | 55,9 | 262 | 21,4 | 447 | –7,5 | 1 404 | –4,9 | 2 443 | 6,3 | 1 133 | 20,1 | 5 773 | 5,5 |
Retraite | 10 | 4,1 | 43 | –9,8 | 182 | –22,5 | 1 425 | –13,7 | 8 328 | 2,5 | 9 598 | 21,7 | 19 588 | 9,1 |
Placements | 7 | 2,9 | 12 | –4,2 | 28 | –13,7 | 92 | –3,1 | 298 | 9,5 | 1 038 | 24,4 | 1 475 | 17,7 |
Investissements stratégiques | 0 | –32,7 | 0 | –30,6 | 1 | 0,3 | 4 | –0,5 | 25 | –0,9 | 88 | 33,6 | 118 | 22,5 |
Gains en capital imposables | 0 | 13,9 | 0 | –32,0 | 2 | –0,3 | 10 | –9,9 | 90 | 0,8 | 1 823 | 43,1 | 1 925 | 39,8 |
Prestations sociales non imposables | 172 | 12,7 | 2 178 | –12,6 | 2 676 | 14,9 | 1 732 | –1,9 | 1 146 | 8,7 | 240 | 21,2 | 8 144 | 1,9 |
Autres | 47 | 5,8 | 205 | 11,1 | 471 | 10,7 | 1 510 | 8,5 | 3 308 | 14,7 | 7 146 | 26,4 | 12 688 | 19,9 |
Sous-total – Déductions | 320 | 19,6 | 2 702 | –8,6 | 3 806 | 8,5 | 6 177 | –3,4 | 15 639 | 6,0 | 21 065 | 25,0 | 49 710 | 11,1 |
Revenu imposable | 2 293 | –1,3 | 11 774 | –5,3 | 22 725 | –6,9 | 58 529 | –3,9 | 124 769 | 6,2 | 113 808 | 21,1 | 333 898 | 7,2 |