Impôt à payer

En 2021, l’impôt à payer s’élève à 38,5 milliards de dollars. Cet impôt est obtenu lorsqu’on retranche les crédits d’impôt non remboursables de l’impôt sur le revenu imposable.

L’impôt sur le revenu imposable s’élève à 58,7 milliards de dollars. Il est le résultat de l’application des taux d’imposition au revenu imposable, soit, en 2021 :

• un taux de 15 % pour les premiers 45 105 $ du revenu imposable;
• un taux de 20 % pour le revenu imposable supérieur à 45 105 $ mais ne dépassant pas 90 200 $;
• un taux de 24 % pour le revenu imposable supérieur à 90 200 $ mais ne dépassant pas 109 755 $;
• un taux de 25,75 % pour la portion du revenu imposable qui excède 109 755 $.

Pour obtenir l’impôt à payer, des crédits d’impôt non remboursables de plus de 20,1 milliards de dollars sont déduits de l’impôt sur le revenu imposable.

Montant des crédits d’impôt utilisé pour le calcul de l’impôt à payer

Le montant des crédits d’impôt non remboursables utilisé pour le calcul de l’impôt à payer, soit 20 148 millions de dollars, diffère du montant de 21 156 millions de dollars présenté dans la section sur les crédits d’impôt non remboursables.

En effet, pour certains contribuables, la somme des crédits d’impôt non remboursables inscrits sur les déclarations de revenus excède l’impôt à payer. Par conséquent, l’écart entre l’impôt sur le revenu imposable et l’impôt à payer est inférieur à la somme des crédits d’impôt non remboursables inscrits sur les déclarations de revenus.

Le montant de 20 148 millions de dollars correspond donc à l’écart entre l’impôt sur le revenu imposable et l’impôt à payer, alors que celui de 21 156 millions de dollars correspond à la somme des crédits d’impôt non remboursables inscrits sur les déclarations de revenus des contribuables.

Répartition selon l’âge

L’impôt à payer est en grande partie assumé par les contribuables âgés de 25 à 44 ans (36,0 % du total) et de 45 à 64 ans (45,3 % du total), soit les principaux groupes de la population active. La contribution des autres groupes d’âge est de 18,7 %.

La part de l’impôt à payer des moins de 25 ans et des 65 ans ou plus est inférieure à leur part des revenus, alors que la situation est inversée dans les autres groupes d’âge. Cela est en grande partie attribuable au fait que ces deux groupes ont un revenu moyen plus faible et, par conséquent, sont imposés à des taux moyens inférieurs à ceux des autres groupes d’âge.

De plus, les contribuables à faible ou à moyen revenu de la catégorie des 65 ans ou plus bénéficient de crédits d’impôt non remboursables additionnels (montant accordé en raison de l’âge et montant pour revenus de retraite), qui contribuent à réduire leur taux moyen d’imposition.

GRAPHIQUE 7 : Répartition du revenu total et de l’impôt à payer selon l’âge – 2021
(en pourcentage)

Répartition selon le revenu total

En 2021, les contribuables ayant un revenu de moins de 50 000 $ acquittent 11,6 % de l’impôt à payer, alors qu’ils représentent 60,8 % des contribuables.

À l’opposé, les contribuables ayant un revenu de 50 000 $ ou plus paient 88,4 % de l’impôt, alors qu’ils représentent 39,2 % des contribuables.

Parmi ces derniers, les contribuables ayant un revenu de 100 000 $ ou plus assument 51,3 % de l’impôt à payer, alors qu’ils ne représentent que 10,4 % des contribuables.

GRAPHIQUE 8 : Répartition des contribuables et de l’impôt à payer selon la tranche de revenu total – 2021
(en pourcentage)

Impôt à payer par quintile

L’impôt à payer est fortement concentré dans les quatrième et cinquième quintiles de revenu, qui paient ensemble 88,92 % de l’impôt du Québec.

De 2020 à 2021, la proportion de l’impôt à payer a augmenté dans le quintile le plus élevé des revenus, alors qu’elle a diminué dans les quatre autres quintiles.

Variation depuis 2020

L’impôt à payer a augmenté de 11,7 % par rapport à 2020, soit une hausse supérieure à celle du revenu total, qui est de 7,7 %. Il a notamment augmenté de manière importante chez les contribuables ayant un revenu de moins de 10 000 $, avec une hausse de 32,0 %, ainsi que chez les contribuables ayant un revenu de 100 000 $ ou plus, avec une hausse de 22,3 %.

Finalement, l’impôt à payer moins les crédits d’impôt remboursables s’est établi à 24,4 milliards de dollars, soit une diminution importante de 12,7 % par rapport à 2020.

Cette réduction s’explique par le versement ponctuel de trois crédits d’impôt remboursables visant à pallier la hausse du coût de la vie et qui sont comptabilisés dans l’année d’imposition 2021. Pour plus de détails sur ces montants, consulter la section « Crédits d’impôt remboursables ».