Faits saillants sur l’impôt des particuliers en 2023

Hausse du nombre de contribuables

Plus de 7,2 millions de contribuables ont produit une déclaration de revenus, ce qui représente une hausse de 1,6 % par rapport à 2022. Le nombre de contribuables imposables et non imposables a augmenté respectivement de 0,5 % et de 4,2 %.

Tableau A.1 : Nombre de contribuables selon le statut d’imposition – 2022 et 2023
(en milliers, variation en pourcentage)

Contribuables 2022 2023 Variation de
2022 à 2023
Contribuables imposables 4 888 4 911 0,5
Contribuables non imposables 2 217 2 309 4,2
Total 7 104 7 220 1,6
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.

Hausse marquée du revenu total et baisse de l’impôt à payer

Le revenu total déclaré par l’ensemble des contribuables québécois est passé de 405,4 milliards de dollars en 2022 à 427,9 milliards de dollars en 2023, soit une augmentation de 5,6 %.

L’impôt à payer par l’ensemble des contribuables a, en revanche, connu une baisse de 1,5 % en 2023. Cela s’explique notamment par la baisse des deux premiers taux d’imposition.

Le montant des déductions a connu une hausse de 7,4 % entre 2022 et 2023, due principalement à la mise en place du compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP).

De 2022 à 2023, l’impôt à payer moins les crédits d’impôt remboursables a diminué, passant de 32,6 milliards de dollars à 31,5 milliards de dollars, soit une baisse de 3,5 %.

Tableau A.2 : Principales composantes de la déclaration de revenus des particuliers – 2022 et 2023
(en millions de dollars, variation en pourcentage)

Composante 2022 2023 Variation de
2022 à 2023
Revenu total 405 412 427 915 5,6
Déductions −51 829 −55 653 7,4
Revenu imposable 353 583 372 261 5,3
Impôt sur le revenu imposable 62 358 62 148 −0,3
Crédits d’impôt non remboursables −20 954 −21 358 1,9
Impôt à payer 41 404 40 790 −1,5
Crédits d’impôt remboursables −8 779 −9 305 6,0
Impôt à payer moins les crédits d’impôt remboursables 32 625 31 485 −3,5
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.

Revenu total et impôt à payer par quintile

La répartition du revenu total et de l’impôt à payer par quintile consiste à classer les contribuables par ordre croissant de revenu total et à les diviser en cinq parties égales.

Tous les seuils de revenu ont augmenté en 2023 comparativement à 2022, en raison de l’inflation qui a entraîné une hausse nominale des revenus.

La plus grande variation s’observe dans le cinquième quintile, où la part du revenu total a diminué de 0,23 point de pourcentage et où la part de l’impôt à payer a augmenté de 1,06 point de pourcentage.

TABLEAU A.3 : Proportion du revenu total et de l’impôt à payer par quintile – 2022 et 2023
(proportion en pourcentage)

Quintile Tranche de
revenu		 Proportion du
revenu total		 Proportion de
l’impôt à payer
2022 2023 2022 2023 2022 2023
1er Moins de 18 507 $ Moins de 19 713 $ 3,38 3,43 0,03 0,03
2e 18 507 $ à 32 863 $ 19 713 $ à 34 580 $ 8,72 8,91 1,53 1,46
3e 32 864 $ à 52 274 $ 34 581 $ à 54 178 $ 14,93 14,99 9,02 8,64
4e 52 275 $ à 80 079 $ 54 179 $ à 82 785 $ 22,64 22,57 21,06 20,45
5e 80 080 $ et plus 82 786 $ et plus 50,33 50,10 68,35 69,41
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre à 100 %.