Résumé
Hausse marquée du revenu total et de l’impôt à payer
Le revenu total déclaré par l’ensemble des contribuables québécois est passé de 355,9 milliards de dollars en 2020 à 383,3 milliards de dollars en 2021, soit une augmentation de 7,7 %. En pourcentage, il s’agit de la plus importante croissance annuelle du revenu total observée au cours des deux dernières décennies.
En raison de cette hausse marquée du revenu total, l’impôt à payer par l’ensemble des contribuables a également connu une hausse importante en 2021, soit de 11,7 %.
Cependant, cette hausse de l’impôt à payer s’est accompagnée d’une augmentation des crédits d’impôt remboursable versés à l’égard de l’année d’imposition 2021, engendrée par le versement de trois montants ponctuels visant à pallier la hausse du coût de la vie. Alors qu’en 2020, les crédits d’impôt remboursables représentaient un montant de 6,5 milliards de dollars, ils correspondaient à un montant de 14,1 milliards de dollars en 2021, soit plus du double.
Conséquemment, de 2020 à 2021, l’impôt à payer moins les crédits d’impôt remboursables a diminué, passant de 27,9 milliards de dollars à 24,4 milliards, une baisse de 12,7 %.
Tableau A.1 : Principales composantes de la déclaration de revenus des particuliers – 2020 et 2021
(en millions de dollars, variation en pourcentage)
2020 | 2021 | Variation de 2020 à 2021 |
|
---|---|---|---|
Revenu total | 355 893 | 383 335 | 7,7 |
Déductions | –44 411 | –49 437 | 11,3 |
Revenu imposable | 311 481 | 333 898 | 7,2 |
Impôt sur le revenu imposable | 53 981 | 58 651 | 8,7 |
Crédits d’impôt non remboursables | –19 516 | –20 148 | 3,2 |
Impôt à payer | 34 465 | 38 503 | 11,7 |
Crédits d’impôt remboursables | –6 519 | –14 118 | 116,6 |
Impôt à payer moins les crédits d’impôt remboursables | 27 946 | 24 384 | –12,7 |
D’importants versements afin de pallier la hausse du coût de la vie
Du montant total de 14,1 milliards de dollars des crédits d’impôt remboursables, plus de la moitié est attribuable aux trois crédits d’impôt remboursables visant à pallier la hausse du coût de la vie et qui sont comptabilisés dans l’année d’imposition 2021. Ces crédits d’impôt, qui visaient à offrir un soutien financier ponctuel aux Québécois, totalisent 7,1 milliards de dollars, soit :
- 669 millions de dollars pour la prestation exceptionnelle pour le coût de la vie, dont les versements ont débuté en janvier 2022;
- 3 092 millions de dollars pour le montant ponctuel pour le coût de la vie, dont les versements ont débuté en mars 2022;
- 3 352 millions de dollars pour le nouveau montant ponctuel pour le coût de la vie, dont les versements ont débuté en novembre 2022.
Une hausse du revenu qui modifie la distribution des contribuables par tranches de revenu
La hausse élevée des revenus observée en 2021 et au cours des dernières années a pour effet de modifier la tranche de revenu dans laquelle se situent plusieurs Québécois. Ainsi, le nombre de Québécois ayant déclaré un revenu de 100 000 $ ou plus a augmenté de 18,6 % en 2021, alors que le nombre de contribuables déclarant un revenu de 50 000 $ à 100 000 $ a augmenté de 5,4 %.
À l’inverse, le nombre de déclarants dans les tranches de revenu se situant entre 10 000 $ et 50 000 $ a diminué.
Tableau A.2 : Nombre de contribuables selon le revenu total – 2021 et variation par rapport à 2020
(nombre en milliers, variation en pourcentage)
Total | ||
---|---|---|
Tranche de revenu | Nombre | Variation |
Moins de 10 000 $ | 599 | 6,7 |
10 000 $ à 19 999 $ | 931 | –4,7 |
20 000 $ à 29 999 $ | 1 087 | –4,8 |
30 000 $ à 49 999 $ | 1 623 | –4,2 |
50 000 $ à 99 999 $ | 2 010 | 5,4 |
100 000 $ ou plus | 726 | 18,6 |
TOTAL | 6 975 | 1,2 |