Déductions

Les déductions permettent entre autres de reconnaître les dépenses engagées pour gagner un revenu ou pour épargner en vue de la retraite. Les dépenses engagées en vue de gagner un revenu comprennent notamment celles effectuées pour gagner des revenus de placement, les frais de déménagement et certaines autres dépenses reliées à l’emploi. Quant aux déductions permettant d’épargner pour la retraite, elles comprennent les cotisations à un régime de pension agréé (RPA), à un régime enregistré d’épargne‑retraite (REER), à un régime de pension agréé collectif (RPAC) ou à un régime volontaire d’épargne‑retraite (RVER).

Répartition selon l’âge

Les déductions demandées par les contribuables âgés de 45 à 64 ans représentent 42,2 % du total, alors qu’ils déclarent 40,8 % de l’ensemble des revenus.

Les contribuables âgés de 25 à 44 ans demandent, quant à eux, 30,2 % des déductions, alors qu’ils déclarent 33,6 % de l’ensemble des revenus.

Les contribuables âgés de 65 ans ou plus demandent pour leur part 24,5 % des déductions, alors qu’ils déclarent 21,3 % de l’ensemble des revenus.

GRAPHIQUE 3 : Répartition du revenu total et des déductions selon le groupe d’âge – 2020
(en pourcentage)

Répartition du revenu total et des déductions selon le groupe d’âge – 2020 (en pourcentage). Les déductions demandées par les contribuables âgés de moins de 25 ans représentent 3,1% du total, alors qu’ils déclarent 4,3% de l’ensemble des revenus. Les déductions demandées par les contribuables âgés de 25 à 44 ans représentent 30,2% du total, alors qu’ils déclarent 33,6% de l’ensemble des revenus. Les déductions demandées par les contribuables âgés de 45 à 64 ans représentent 42,2% du total, alors qu’ils déclarent 40,8% de l’ensemble des revenus. Les déductions demandées par les contribuables âgés de 65 ans ou plus représentent 24,5% du total, alors qu’ils déclarent 21,3% de l’ensemble des revenus.
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.

Répartition selon le revenu total

En 2020, les contribuables gagnant 100 000 $ ou plus sont ceux qui demandent le plus de déductions, avec 37,7 % de celles‑ci, alors qu’ils déclarent 31,1 % du revenu total. Les contribuables ayant un revenu compris entre 50 000 $ et 99 999 $ demandent quant à eux un peu moins du tiers des déductions (33,0 %), alors qu’ils déclarent 37,1 % du revenu total.

GRAPHIQUE 4 : Répartition du revenu total et des déductions selon la tranche de revenu total – 2020
(en pourcentage)

Répartition du revenu total et des déductions selon la tranche de revenu total – 2020 (en pourcentage). Les contribuables ayant un revenu de moins de 20 000 $ demandent 7,2% des déductions, alors qu’ils déclarent 5,0% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu compris entre 20 000 $ et 29 999$ demandent 7,8% des déductions, alors qu’ils déclarent 7,8% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu compris entre 30 000 $ et 49 999$ demandent 14,3% des déductions, alors qu’ils déclarent 18,9% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu compris entre 50 000 $ et 99 999$ demandent 33,0% des déductions, alors qu’ils déclarent 37,1% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu de 100 000 $ ou plus demandent 37,7% des déductions, alors qu’ils déclarent 31,1% du revenu total.
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.

Répartition selon la catégorie

En 2020, les déductions inscrites sur la déclaration de revenus totalisent 44,7 milliards de dollars.

Les déductions liées à la retraite représentent 40,1 % de ce montant, alors que les déductions liées aux prestations sociales non imposables en représentent 17,9 %. Les déductions liées à l’emploi représentent quant à elles 12,2 % de l’ensemble des déductions accordées.

TABLEAU A.14 : Déductions selon la catégorie – 2020
(en millions de dollars, proportion en pourcentage)

Catégories de déductions Montant(1) Proportion
Emploi 5 470 12,2
Retraite 17 953 40,1
Prestations sociales non imposables 7 992 17,9
Placements 1 253 2,8
Gains en capital imposables 1 377 3,1
Investissements stratégiques 96 0,2
Autres 10 582 23,7
TOTAL 44 724 100,0
Note : Les composantes associées aux catégories de déductions sont définies dans la section « Informations complémentaires », sous Catégories de déductions. Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué. De plus, le rajustement de déductions n’est pas considéré dans le total des déductions demandées.
(1) Les montants présentés dans ce tableau correspondent à ceux inscrits dans les déclarations de revenus. Ces montants diffèrent de ceux utilisés dans le calcul du revenu imposable.

Variation depuis 2019

Le montant total des déductions demandées a augmenté de 7,1 % par rapport à 2019. La catégorie « Retraite » est celle ayant connu la plus forte progression, soit 10,9 %. À l’inverse, le total des déductions demandées dans la catégorie « Gains en capital imposables » a connu une réduction de 3,9 %.

TABLEAU A.15 : Répartition du revenu total, des déductions et du revenu imposable selon l’âge – 2020 et variation par rapport à 2019
(en millions de dollars, variation en pourcentage)

  Moins de 25 ans 25 à 44 ans 45 à 64 ans 65 ans ou plus Total
Composantes Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var.
Revenu total 15 312 17,4 119 687 6,7 145 263 4,5 75 631 6,4 355 893 6,2
Déductions (1)                    
Emploi 490 –2,9 2 459 7,2 2 285 3,9 237 –0,3 5 470 4,5
Retraite 279 16,5 7 237 11,4 9 585 9,8 852 18,5 17 953 10,9
Placements 4 13,6 99 –6,4 557 –0,4 593 1,6 1 253 0,1
Investissements stratégiques 1 –7,4 22 –11,7 54 12,2 20 10,6 96 5,2
Gains en capital imposables 66 –20,7 255 –4,3 717 –4,9 338 3,0 1 377 –3,9
Prestations sociales non imposables 408 4,2 1 823 12,0 1 679 6,2 4 081 4,1 7 992 6,2
Autres 139 26,4 1 607 11,4 4 016 2,7 4 820 5,4 10 582 5,5
Sous-total – Déductions 1 388 4,0 13 502 10,1 18 893 6,3 10 941 5,4 44 724 7,1
REVENU IMPOSABLE 13 927 18,9 106 276 6,3 126 530 4,3 64 748 6,6 311 481 6,1
Note : Les composantes associées aux catégories de déductions sont définies dans la section « Informations complémentaires », sous Catégories de déductions. Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.
(1) Les montants présentés dans ce tableau correspondent à ceux inscrits dans les déclarations de revenus. Ces montants diffèrent de ceux utilisés dans le calcul du revenu imposable.

Le montant total des déductions demandées a augmenté chez les contribuables ayant un revenu de plus de 20 000 $. Les croissances en pourcentage les plus importantes se situent chez les contribuables gagnant de 30 000 $ à 49 999 $ et ceux ayant un revenu de 50 000 $ à 99 999 $, avec des accroissements respectifs de 11,4 % et de 10,7 %.

En ce qui concerne le revenu imposable, les contribuables gagnant moins de 10 000 $ et de 10 000 $ à 19 999 $ ont connu des diminutions respectives de 27,1 % et de 9,8 % de leur revenu imposable. Pour les tranches de revenu supérieures à 20 000 $, le revenu imposable a augmenté, la plus grande augmentation étant observable dans la tranche des 20 000 $ à 29 999 $, où l’on observe un accroissement de 11,4 % du revenu imposable.

TABLEAU A.16 : Répartition du revenu total, des déductions et du revenu imposable selon la tranche de revenu total – 2020 et variation par rapport à 2019
(en millions de dollars, variation en pourcentage)

  Moins de
10 000 $		 10 000 $ à
19 999 $		 20 000 $ à
29 999 $		 30 000 $ à
49 999 $		 50 000 $ à
99 999 $		 100 000 $
ou plus		  
Total
Composantes Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var.
Revenu total 2 374 –31,8 15 375 –11,1 27 903 10,5 67 264 7,8 132 177 6,9 110 800 7,5 355 893 6,2
Déductions (1)                            
Emploi 53 –51,7 216 –45,8 484 –16,7 1 477 8,8 2 298 17,4 943 13,5 5 470 4,5
Retraite 10 –28,5 48 –20,3 234 9,8 1 651 3,1 8 126 8,1 7 884 16,3 17 953 10,9
Placements 7 –4,6 13 –1,7 32 4,0 95 –0,1 272 –1,8 834 0,6 1 253 0,1
Investissements stratégiques 0 44,7 0 6,2 1 –16,3 4 –8,3 25 –5,3 66 11,3 96 5,2
Gains en capital imposables 0 –22,0 0 –46,5 2 –16,9 11 –9,9 90 –11,9 1 274 –3,2 1 377 –3,9
Prestations sociales non imposables 153 –35,8 2 493 –10,7 2 329 11,3 1 764 26,8 1 054 29,7 198 1,1 7 992 6,2
Autres 44 –33,3 184 –30,7 426 –2,7 1 392 9,0 2 883 9,6 5 653 5,5 10 582 5,5
Sous-total – Déductions 268 –38,7 2 955 –16,3 3 507 4,5 6 394 11,4 14 748 10,7 16 851 9,7 44 724 7,1
REVENU IMPOSABLE 2 323 –27,1 12 432 –9,8 24 411 11,4 60 894 7,4 117 453 6,4 93 968 7,1 311 481 6,1
Note : Un zéro indique un montant inférieur à 0,5 M$. Les composantes associées aux catégories de déductions sont définies dans la section « Informations complémentaires », sous Catégories de déductions. Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.
(1) Les montants présentés dans ce tableau correspondent à ceux inscrits dans les déclarations de revenus. Ces montants diffèrent de ceux utilisés dans le calcul du revenu imposable.