Déductions

Les déductions permettent entre autres de reconnaître les dépenses engagées pour gagner un revenu ou pour épargner en vue de la retraite.

Les dépenses engagées en vue de gagner un revenu comprennent notamment celles effectuées pour gagner des revenus de placement, les frais de déménagement et certaines autres dépenses reliées à l’emploi.

Quant aux déductions permettant d’épargner pour la retraite, elles comprennent les cotisations à :

Répartition selon l’âge

Les déductions demandées par les contribuables âgés de 45 à 64 ans représentent 42,6 % du total, alors qu’ils déclarent 40,7 % de l’ensemble des revenus.

Les contribuables âgés de 25 à 44 ans demandent, quant à eux, 30,0 % des déductions, alors qu’ils déclarent 33,6 % de l’ensemble des revenus.

Les contribuables âgés de 65 ans ou plus demandent pour leur part 24,2 % des déductions, alors qu’ils déclarent 21,7 % de l’ensemble des revenus.

GRAPHIQUE 3 : Répartition du revenu total et des déductions selon le groupe d’âge – 2021
(en pourcentage)

Répartition du revenu total et des déductions selon le groupe d’âge – 2021 (en pourcentage). Les déductions demandées par les contribuables âgés de moins de 25 ans représentent 3,2% du total, alors qu’ils déclarent 4,0% de l’ensemble des revenus. Les déductions demandées par les contribuables âgés de 25 à 44 ans représentent 30,0% du total, alors qu’ils déclarent 33,6% de l’ensemble des revenus. Les déductions demandées par les contribuables âgés de 45 à 64 ans représentent 42,6% du total, alors qu’ils déclarent 40,7% de l’ensemble des revenus. Les déductions demandées par les contribuables âgés de 65 ans ou plus représentent 24,2% du total, alors qu’ils déclarent 21,7% de l’ensemble des revenus.
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre à 100 %.

Répartition selon le revenu total

En 2021, les contribuables gagnant 100 000 $ ou plus sont ceux qui demandent le plus de déductions, avec 42,4 % de celles-ci, alors qu’ils déclarent 35,2 % du revenu total. Les contribuables ayant un revenu compris entre 50 000 $ et 99 999 $ demandent quant à eux 31,5 % du total des déductions, alors qu’ils déclarent 36,6 % du revenu total.

GRAPHIQUE 4 : Répartition du revenu total et des déductions selon la tranche de revenu total – 2021
(en pourcentage)

Répartition du revenu total et des déductions selon la tranche de revenu total – 2021 (en pourcentage). Les contribuables ayant un revenu de moins de 20 000 $ demandent 6,1% des déductions, alors qu’ils déclarent 4,4% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu compris entre 20 000 $ et 29 999$ demandent 7,7% des déductions, alors qu’ils déclarent 6,9% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu compris entre 30 000 $ et 49 999$ demandent 12,4% des déductions, alors qu’ils déclarent 16,9% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu compris entre 50 000 $ et 99 999$ demandent 31,5% des déductions, alors qu’ils déclarent 36,6% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu de 100 000 $ ou plus demandent 42,4% des déductions, alors qu’ils déclarent 35,2% du revenu total.
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre à 100 %.

Répartition selon la catégorie

En 2021, les déductions inscrites sur la déclaration de revenus totalisent 49,7 milliards de dollars.

Les déductions liées à la retraite représentent 39,4 % de ce montant, alors que les déductions liées aux prestations sociales non imposables en représentent 16,4 %. Les déductions liées à l’emploi représentent quant à elles 11,6 % de l’ensemble des déductions accordées.

Tableau A.14 : Déductions selon la catégorie – 2021
(en millions de dollars, proportion en pourcentage)

Catégorie de déductions Montant(1) Proportion
Emploi 5 773 11,6
Retraite 19 588 39,4
Prestations sociales non imposables 8 144 16,4
Placements 1 475 3,0
Gains en capital imposables 1 925 3,9
Investissements stratégiques 118 0,2
Autres 12 688 25,5
Total 49 710 100,0
Notes : Les composantes associées aux catégories de déductions sont définies dans la section « Informations complémentaires », sous Catégories de déductions. De plus, le rajustement de déductions n’est pas considéré dans le total des déductions demandées. Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.
(1) Les montants présentés dans ce tableau correspondent à ceux inscrits dans les déclarations de revenus. Ces montants diffèrent de ceux utilisés dans le calcul du revenu imposable.

Variation depuis 2020

Le montant total des déductions demandées a augmenté de 11,1 % par rapport à 2020. La catégorie « Gains en capital imposables » est celle ayant connu la plus forte progression, avec une croissance de 39,8 %, alors que les déductions appartenant aux catégories « Investissements stratégiques » et « Placements » ont également connu des croissances importantes, soit respectivement de 22,5 % et de 17,7 % en 2021.

TABLEAU A.15 : Répartition du revenu total, des déductions et du revenu imposable selon l’âge – 2021 et variation par rapport à 2020
(en millions de dollars, variation en pourcentage)

  Moins de 25 ans 25 à 44 ans 45 à 64 ans 65 ans ou plus Total
Composantes Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var.
Revenu total 15 259 –0,3 128 727 7,6 156 081 7,4 83 268 10,1 383 335 7,7
Déductions (1)                    
Emploi 535 9,1 2 578 4,8 2 387 4,5 273 15,2 5 773 5,5
Retraite 283 1,2 7 854 8,5 10 476 9,3 975 14,5 19 588 9,1
Placements 5 26,2 123 24,3 616 10,5 731 23,3 1 475 17,7
Investissements stratégiques 1 15,4 27 26,0 63 18,0 26 31,5 118 22,5
Gains en capital imposables 131 98,2 384 50,5 955 33,1 455 34,6 1 925 39,8
Prestations sociales non imposables 436 6,8 1 884 3,3 1 694 0,9 4 131 1,2 8 144 1,9
Autres 188 35,4 2 084 29,7 4 990 24,2 5 425 12,5 12 688 19,9
Sous-total – Déductions 1 580 13,8 14 934 10,6 21 181 12,1 12 015 9,8 49 710 11,1
Revenu imposable 13 685 –1,7 113 890 7,2 135 026 6,7 71 297 10,1 333 898 7,2
Notes : Les composantes associées aux catégories de déductions sont définies dans la section « Informations complémentaires », sous Catégories de déductions. Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.
(1) Les montants présentés dans ce tableau correspondent à ceux inscrits dans les déclarations de revenus. Ces montants diffèrent de ceux utilisés dans le calcul du revenu imposable.

Quant à la distribution des déductions demandées selon le niveau de revenu des contribuables, la croissance en pourcentage la plus importante se situe chez les contribuables ayant un revenu de 100 000 $ ou plus, avec une croissance des déductions demandées de 25,0 %.

En ce qui concerne le revenu imposable, une diminution a été observée dans l’ensemble des catégories de revenus inférieures à 50 000 $, alors que les tranches de revenu de 50 000 $ à 99 999 $ et de 100 000 $ ou plus ont respectivement vu un accroissement de 6,2 % et de 21,1 % du revenu imposable.

Tableau A.16 : Répartition du revenu total, des déductions et du revenu imposable selon la tranche de revenu total – 2021 et variation par rapport à 2020
(en millions de dollars, variation en pourcentage)

  Moins de
10 000 $		 10 000 $ à
19 999 $		 20 000 $ à
29 999 $		 30 000 $ à
49 999 $		 50 000 $ à
99 999 $		 100 000 $
ou plus		  
Total
Composantes Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var.
Revenu total 2 442 2,9 14 462 –5,9 26 519 –5,0 64 684 –3,8 140 379 6,2 134 847 21,7 383 335 7,7
Déductions (1)                            
Emploi 83 55,9 262 21,4 447 –7,5 1 404 –4,9 2 443 6,3 1 133 20,1 5 773 5,5
Retraite 10 4,1 43 –9,8 182 –22,5 1 425 –13,7 8 328 2,5 9 598 21,7 19 588 9,1
Placements 7 2,9 12 –4,2 28 –13,7 92 –3,1 298 9,5 1 038 24,4 1 475 17,7
Investissements stratégiques 0 –32,7 0 –30,6 1 0,3 4 –0,5 25 –0,9 88 33,6 118 22,5
Gains en capital imposables 0 13,9 0 –32,0 2 –0,3 10 –9,9 90 0,8 1 823 43,1 1 925 39,8
Prestations sociales non imposables 172 12,7 2 178 –12,6 2 676 14,9 1 732 –1,9 1 146 8,7 240 21,2 8 144 1,9
Autres 47 5,8 205 11,1 471 10,7 1 510 8,5 3 308 14,7 7 146 26,4 12 688 19,9
Sous-total – Déductions 320 19,6 2 702 –8,6 3 806 8,5 6 177 –3,4 15 639 6,0 21 065 25,0 49 710 11,1
Revenu imposable 2 293 –1,3 11 774 –5,3 22 725 –6,9 58 529 –3,9 124 769 6,2 113 808 21,1 333 898 7,2
Notes : Les composantes associées aux catégories de déductions sont définies dans la section « Informations complémentaires », sous Catégories de déductions. Un zéro indique un montant inférieur à 0,5 M$. Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.
(1) Les montants présentés dans ce tableau correspondent à ceux inscrits dans les déclarations de revenus. Ces montants diffèrent de ceux utilisés dans le calcul du revenu imposable.