Déductions

Les déductions permettent entre autres de reconnaître les dépenses engagées pour gagner un revenu ou pour épargner en vue de la retraite.

Les dépenses engagées en vue de gagner un revenu comprennent notamment celles effectuées pour gagner des revenus de placement, les frais de déménagement et certaines autres dépenses reliées à l’emploi.

Quant aux déductions permettant d’épargner pour la retraite, elles comprennent les cotisations à :

Répartition selon l’âge

Les déductions demandées par les contribuables âgés de 45 à 64 ans représentent 41,6 % du total, alors qu’ils déclarent 40,3 % de l’ensemble des revenus.

Les contribuables âgés de 25 à 44 ans demandent, quant à eux, 30,3 % des déductions, alors qu’ils déclarent 34,0 % de l’ensemble des revenus.

Les contribuables âgés de 65 ans ou plus demandent pour leur part 24,7 % des déductions, alors qu’ils déclarent 21,8 % de l’ensemble des revenus.

GRAPHIQUE 3 : Répartition du revenu total et des déductions selon le groupe d’âge – 2022
(en pourcentage)

Répartition du revenu total et des déductions selon le groupe d’âge – 2022 (en pourcentage). Les déductions demandées par les contribuables âgés de moins de 25 ans représentent 3,4% du total, alors qu’ils déclarent 4,0% de l’ensemble des revenus. Les déductions demandées par les contribuables âgés de 25 à 44 ans représentent 30,3% du total, alors qu’ils déclarent 34,0% de l’ensemble des revenus. Les déductions demandées par les contribuables âgés de 45 à 64 ans représentent 41,6% du total, alors qu’ils déclarent 40,3% de l’ensemble des revenus. Les déductions demandées par les contribuables âgés de 65 ans ou plus représentent 24,7% du total, alors qu’ils déclarent 21,8% de l’ensemble des revenus.
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre à 100 %.

Répartition selon le revenu total

En 2022, les contribuables gagnant 100 000 $ ou plus sont ceux qui demandent le plus de déductions, avec 43,0 % de celles‑ci, alors qu’ils déclarent 37,6 % du revenu total. Cela s’explique principalement par une plus forte demande pour les déductions liées aux revenus de retraite ainsi que pour celles liées aux placements, aux gains en capital et aux investissements stratégiques. Par ailleurs, les contribuables ayant un revenu compris entre 50 000 $ et 99 999 $ demandent quant à eux 31,6 % du total des déductions, alors qu’ils déclarent 37,4 % du revenu total.

GRAPHIQUE 4 : Répartition du revenu total et des déductions selon la tranche de revenu total – 2022
(en pourcentage)

Répartition du revenu total et des déductions selon la tranche de revenu total – 2022 (en pourcentage). Les contribuables ayant un revenu de moins de 20 000 $ demandent 4,8% des déductions, alors qu’ils déclarent 4,1% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu de 20 000 $ à 29 999$ demandent 9,3% des déductions, alors qu’ils déclarent 6,4% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu de 30 000 $ à 49 999$ demandent 11,3% des déductions, alors qu’ils déclarent 14,6% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu de 50 000 $ à 99 999$ demandent 31,6% des déductions, alors qu’ils déclarent 37,4% du revenu total. Les contribuables ayant un revenu de 100 000 $ ou plus demandent 43,0% des déductions, alors qu’ils déclarent 37,6% du revenu total.
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre à 100 %.

Répartition selon la catégorie

En 2022, les déductions inscrites sur la déclaration de revenus totalisent 52,1 milliards de dollars.

Les déductions liées à la retraite représentent 38,6 % de ce montant, alors que les déductions liées aux prestations sociales non imposables en représentent 16,8 %. Les déductions liées à l’emploi représentent quant à elles 11,7 % de l’ensemble des déductions accordées.

TABLEAU A.14 : Déductions selon la catégorie – 2022
(en millions de dollars, proportion en pourcentage)

Catégorie de déductions Montant(1) Proportion
Emploi 6 117 11,7
Retraite 20 132 38,6
Placements 1 585 3,0
Investissements stratégiques 113 0,2
Gains en capital imposables 2 176 4,2
Prestations sociales non imposables 8 767 16,8
Autres 13 243 25,4
Total 52 132 100,0
Notes : Les composantes associées aux catégories de déductions sont définies dans la section « Informations complémentaires », sous Catégories de déductions. De plus, le rajustement de déductions n’est pas considéré dans le total des déductions demandées. Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.
(1) Les montants présentés dans ce tableau correspondent à ceux inscrits dans les déclarations de revenus. Ces montants diffèrent de ceux utilisés dans le calcul du revenu imposable, étant donné que la somme des déductions inscrites sur les déclarations de revenus peut excéder le revenu total.

Variation depuis 2021

Le montant total des déductions demandées a augmenté de 4,9 % en 2022 par rapport à 2021. La catégorie « Gains en capital imposables » est celle ayant connu la plus forte progression, avec une croissance de 13,0 %, alors que les déductions liées aux prestations sociales non imposables ont connu une augmentation de 7,6 %.

TABLEAU A.15 : Répartition du revenu total, des déductions et du revenu imposable selon l’âge – 2022 et variation par rapport à 2021
(en millions de dollars, variation en pourcentage)

  Moins de 25 ans 25 à 44 ans 45 à 64 ans 65 ans ou plus Total
Composantes Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var.
Revenu total 16 077 5,4 137 651 6,9 163 211 4,6 88 474 6,3 405 412 5,8
Déductions (1)                    
Emploi 586 9,5 2 709 5,1 2 502 4,8 320 17,3 6 117 6,0
Retraite 303 7,3 8 101 3,1 10 711 2,2 1 017 4,3 20 132 2,8
Placements 6 17,0 153 24,6 636 3,4 790 8,0 1 585 7,5
Investissements stratégiques 1 −10,2 24 −13,9 60 −4,4 27 4,6 113 −4,7
Gains en capital imposables 147 11,8 415 8,0 1 093 14,5 521 14,6 2 176 13,0
Prestations sociales non imposables 479 9,9 1 928 2,4 1 762 4,0 4 598 11,3 8 767 7,6
Autres 255 35,8 2 490 19,4 4 918 −1,4 5 580 2,9 13 243 4,4
Sous-total – Déductions 1 778 12,5 15 819 5,9 21 683 2,4 12 853 7,0 52 132 4,9
Revenu imposable 14 308 4,6 121 928 7,1 141 673 4,9 75 674 6,1 353 583 5,9
Notes : Les composantes associées aux catégories de déductions sont définies dans la section « Informations complémentaires », sous Catégories de déductions. Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.
(1) Les montants présentés dans ce tableau correspondent à ceux inscrits dans les déclarations de revenus. Ces montants diffèrent de ceux utilisés dans le calcul du revenu imposable, étant donné que la somme des déductions inscrites sur les déclarations de revenus peut excéder le revenu total.

Pour ce qui est de la distribution des déductions demandées selon le niveau de revenu des contribuables, la croissance en pourcentage la plus importante se situe chez les contribuables ayant un revenu de 20 000 $ à 29 999 $, avec une croissance des déductions demandées de 27,1 %.

En ce qui concerne le revenu imposable, une diminution a été observée dans l’ensemble des catégories de revenus allant de 10 000 $ à 49 999 $, alors que les tranches de revenu de 50 000 $ à 99 999 $ et de 100 000 $ ou plus ont respectivement connu un accroissement de 8,3 % et de 14,4 % du revenu imposable.

TABLEAU A.16 : Répartition du revenu total, des déductions et du revenu imposable selon la tranche de revenu total – 2022 et variation par rapport à 2021
(en millions de dollars, variation en pourcentage)

  Moins de
10 000 $		 10 000 $ à
19 999 $		 20 000 $ à
29 999 $		 30 000 $ à
49 999 $		 50 000 $ à
99 999 $		 100 000 $
ou plus		  
Total
Composantes Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var.
Revenu total 2 712 11,1 13 733 −5,0 25 926 −2,2 59 019 −8,8 151 508 7,9 152 514 13,1 405 412 5,8
Déductions (1)                            
Emploi 97 17,1 323 23,2 475 6,1 1 271 −9,5 2 615 7,0 1 335 17,9 6 117 6,0
Retraite 13 28,2 47 7,4 156 −14,4 1 106 −22,4 8 269 −0,7 10 541 9,8 20 132 2,8
Placements 11 51,0 16 28,3 36 30,6 106 15,3 339 13,8 1 077 3,8 1 585 7,5
Investissements stratégiques 0 137,8 0 2,8 1 −23,1 4 −17,4 24 −4,3 84 −4,1 113 −4,7
Gains en capital imposables 0 −16,2 0 36,2 1 −23,7 9 −13,6 84 −7,4 2 082 14,2 2 176 13,0
Prestations sociales non imposables 174 1,0 1 491 −31,5 3 676 37,4 1 770 2,2 1 341 17,0 314 31,1 8 767 7,6
Autres 69 46,3 281 37,2 495 5,1 1 651 9,3 3 790 14,6 6 958 −2,6 13 243 4,4
Sous-total – Déductions 364 13,8 2 158 −20,1 4 840 27,1 5 915 −4,2 16 462 5,3 22 392 6,3 52 132 4,9
Revenu imposable 2 544 10,9 11 592 −1,6 21 101 −7,1 53 124 −9,2 135 077 8,3 130 145 14,4 353 583 5,9
Notes : Les composantes associées aux catégories de déductions sont définies dans la section « Informations complémentaires », sous Catégories de déductions.
Un zéro indique un montant inférieur à 0,5 M$.
Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.
(1) Les montants présentés dans ce tableau correspondent à ceux inscrits dans les déclarations de revenus. Ces montants diffèrent de ceux utilisés dans le calcul du revenu imposable, étant donné que la somme des déductions inscrites sur les déclarations de revenus peut excéder le revenu total.