Impôt à payer

En 2020, l’impôt à payer s’élève à près de 34,5 milliards de dollars. Cet impôt est obtenu lorsqu’on retranche les crédits d’impôt non remboursables de l’impôt sur le revenu imposable.

L’impôt sur le revenu imposable s’élève à près de 54,0 milliards de dollars. Il est le résultat de l’application des taux d’imposition au revenu imposable, soit, en 2020 :

— un taux de 15 % aux premiers 44 545 $ du revenu imposable;

— un taux de 20 % aux 44 535 $ suivants;

— un taux de 24 % aux 19 310 $ suivants;

— un taux de 25,75 % à la portion du revenu imposable qui excède 108 390 $.

Pour obtenir l’impôt à payer, des crédits d’impôt non remboursables de plus de 19,5 milliards de dollars sont déduits de l’impôt sur le revenu imposable.

TABLEAU A.20 : Impôt à payer – 2020
(en millions de dollars)

  Montant
Impôt sur le revenu imposable 53 981
Crédits d’impôt non remboursables –19 516
IMPÔT À PAYER 34 465
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.

Montant des crédits d’impôt utilisé pour le calcul de l’impôt à payer

Le montant des crédits d’impôt non remboursables utilisé pour le calcul de l’impôt à payer, soit 19 516 millions de dollars, diffère du montant de 20 487 millions de dollars présenté dans la section sur les crédits d’impôt non remboursables.

En effet, pour certains contribuables, la somme des crédits d’impôt non remboursables inscrits sur les déclarations de revenus excède l’impôt à payer. Par conséquent, l’écart entre l’impôt sur le revenu imposable et l’impôt à payer est inférieur à la somme des crédits d’impôt non remboursables inscrits sur les déclarations de revenus.

Le montant de 19 516 millions de dollars correspond donc à l’écart entre l’impôt sur le revenu imposable et l’impôt à payer, alors que celui de 20 487 millions de dollars correspond à la somme des crédits d’impôt non remboursables inscrits sur les déclarations de revenus des contribuables.

Répartition selon l’âge

L’impôt à payer est en grande partie assumé par les contribuables âgés de 25 à 44 ans (36,1 % du total) et de 45 à 64 ans (45,8 % du total), soit les principaux groupes de la population active. La contribution des autres groupes d’âge est de 18,1 %.

La part de l’impôt à payer des moins de 25 ans et des 65 ans ou plus est inférieure à leur part des revenus, alors que la situation est inversée dans les autres groupes d’âge. Cela est en grande partie attribuable au fait que ces deux groupes ont un revenu moyen plus faible et, par conséquent, sont imposés à des taux moyens inférieurs à ceux des autres groupes d’âge.

De plus, les contribuables à faible ou à moyen revenu de la catégorie des 65 ans ou plus bénéficient de crédits d’impôt non remboursables additionnels (montant accordé en raison de l’âge et montant pour revenus de retraite), qui contribuent à réduire leur taux moyen d’imposition.

GRAPHIQUE 7 : Répartition du revenu total et de l’impôt à payer selon l’âge – 2020
(en pourcentage)

Répartition du revenu total et de l’impôt à payer selon l’âge – 2020 (en pourcentage). La part de l’impôt à payer des contribuables âgés de moins de 25 ans est de 2,1% du total de l’impôt à payer, alors qu’ils déclarent 4,3% de l’ensemble des revenus. La part de l’impôt à payer des contribuables âgés de 25 à 44 ans est de 36,1% du total de l’impôt à payer, alors qu’ils déclarent 33,6% de l’ensemble des revenus. La part de l’impôt à payer des contribuables âgés de 45 à 64 ans est de 45,8% du total de l’impôt à payer, alors qu’ils déclarent 40,8% de l’ensemble des revenus. La part de l’impôt à payer des contribuables âgés de 65 ans ou plus est de 16,0% du total de l’impôt à payer, alors qu’ils déclarent 21,3% de l’ensemble des revenus.
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.

Répartition selon le revenu total

En 2020, les contribuables ayant un revenu de moins de 50 000 $ acquittent 14,0 % de l’impôt à payer, alors qu’ils représentent 63,4 % des contribuables.

À l’opposé, les contribuables ayant un revenu de 50 000 $ ou plus paient 86,0 % de l’impôt, alors qu’ils ne représentent que 36,6 % des contribuables.

Parmi ces derniers, les contribuables ayant un revenu de 100 000 $ ou plus assument 46,9 % de l’impôt à payer, alors qu’ils ne représentent que 8,9 % des contribuables.

GRAPHIQUE 8 : Répartition des contribuables et de l’impôt à payer selon la tranche de revenu total – 2020
(en pourcentage)

Répartition des contribuables et de l’impôt à payer selon la tranche de revenu total – 2020 (en pourcentage). Les contribuables ayant un revenu de moins de 50 000 $ assument 14,0% de l’impôt à payer, alors qu’ils représentent 63,4% des contribuables. Les contribuables ayant un revenu de 50 000 $ ou plus assument 86,0% de l’impôt à payer, alors qu’ils représentent 36,6% des contribuables. Les contribuables ayant un revenu compris entre 50 000 $ et 99 999 $ assument 39,1% de l’impôt à payer, alors qu’ils représentent 27,7% des contribuables. Les contribuables ayant un revenu de 100 000 $ ou plus assument 46,9% de l’impôt à payer, alors qu’ils représentent 8,9% des contribuables.
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.

Impôt à payer par quintile

L’impôt à payer est fortement concentré dans les quatrième et cinquième quintiles de revenu, qui paient ensemble 88,49 % de l’impôt du Québec.

De 2019 à 2020, la proportion de l’impôt à payer a diminué dans le quintile le plus élevé des revenus, alors qu’elle a augmenté dans les quatre autres quintiles.

TABLEAU A.21 : Proportion du revenu total et de l’impôt à payer par quintile – 2019 et 2020
(proportion en pourcentage)

  Tranche de revenu Proportion du revenu total Proportion de l’impôt à payer
Quintile 2019 2020 2019 2020 2019 2020
1er Moins de 15 712 $ Moins de 18 936 $ 3,38 4,12 0,02 0,06
2e 15 712 $ à 27 754 $ 18 936 $ à 30 842 $ 8,74 9,38 1,18 2,25
3e 27 754 $ à 44 610 $ 30 842 $ à 46 800 $ 14,78 15,00 8,29 9,21
4e 44 610 $ à 69 156 $ 46 800 $ à 71 385 $ 22,65 22,33 20,56 20,59
5e 69 156 $ ou plus 71 385 $ ou plus 50,45 49,17 69,95 67,90
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.

Variation depuis 2019

L’impôt à payer a augmenté de 7,0 % par rapport à 2019, soit une augmentation supérieure à celle du revenu total, qui est de 6,2 %. Il a notamment augmenté de manière importante chez les contribuables ayant un revenu de 10 000 $ à 19 999 $, avec une hausse de 11,0 %, ainsi que chez les contribuables ayant un revenu de 20 000 $ à 29 999 $, avec une hausse de 22,0 %.

Finalement, l’impôt à payer moins les crédits d’impôt remboursables s’est établi à plus de 27,9 milliards de dollars, ce qui représente une hausse de 8,1 % par rapport à 2019.

TABLEAU A.22 : Répartition de l’impôt à payer selon la tranche de revenu total – 2020 et variation par rapport à 2019
(en millions de dollars, variation en pourcentage)

  Moins de
10 000 $		 10 000 $ à
19 999 $		 20 000 $ à
29 999 $		 30 000 $ à
49 999 $		 50 000 $ à
99 999 $		 100 000 $
ou plus		  
Total
Catégorie Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var. Montant Var.
Revenu total 2 374 –31,8 15 375 –11,1 27 903 10,5 67 264 7,8 132 177 6,9 110 800 7,5 355 893 6,2
Impôt sur le revenu imposable 348 –27,1 1 865 –9,8 3 662 11,4 9 152 7,3 19 309 5,9 19 645 6,5 53 981 5,8
Crédits d’impôt non remboursables (1) 347 –27,1 1 827 –10,2 3 004 9,4 5 020 6,8 5 823 6,0 3 494 3,9 19 516 3,7
Impôt à payer 1 –40,1 38 11,0 658 22,0 4 132 8,0 13 485 5,9 16 151 7,1 34 465 7,0
Crédits d’impôt remboursables 640 –21,8 965 –21,2 1 487 10,5 1 796 15,7 1 333 15,2 300 13,5 6 519 2,5
Impôt à payer moins les crédits d’impôt remboursables –638 –21,7 –927 –22,1 –828 2,7 2 336 2,8 12 153 5,0 15 851 7,0 27 946 8,1
Note : Les chiffres ayant été arrondis, leur somme peut ne pas correspondre au total indiqué.
(1) Le montant de 19 516 M$ correspond à l’écart entre l’impôt sur le revenu imposable et l’impôt à payer.