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Coûts des dépenses liées au régime d’imposition des particuliers

Cette section présente les tableaux de coûts des dépenses fiscales liée au régime d’imposition des particuliers.

Le premier tableau présente le total des dépenses fiscales liées au régime d’imposition des particuliers ainsi que des mesures présentées à titre informatif. Le deuxième tableau permet de présenter l’évolution des coûts de chacune des mesures et de consulter la description détaillée de chaque mesure en cliquant sur le lien de la mesure dans le tableau.

Total des coûts des dépenses fiscales liées au régime d’imposition des particuliers

(en millions de dollars)

	Estimations				Projections
	2020	2021	2022	2023	2024	2025	2026
Dépenses fiscales liées au régime d’imposition des particuliers	24 830,0	29 171,7	34 930,6	29 520,3	33 263,7	34 843,4	35 926,1
Mesures présentées à titre informatif	17 557,3	18 601,7	19 677,5	19 962,9	21 260,0	22 060,2	22 438,4
TOTAL — IMPÔT DES PARTICULIERS	42 387,3	47 773,4	54 608,1	49 483,2	54 523,7	56 903,6	58 364,5

Tableau des coûts des dépenses fiscales liées au régime d’imposition des particuliers

(en millions de dollars)

	Estimations				Projections
	2020	2021	2022	2023	2024	2025	2026
MESURES DESTINÉES À CERTAINS GROUPES DE CONTRIBUABLES	20 898,4	23 329,3	29 727,5	24 649,5	26 880,0	27 500,0	28 239,8
Aînés et personnes aidantes	1 513,7	1 680,0	3 287,5	3 348,5	3 447,3	3 595,7	3 729,2
Crédits d’impôt remboursables :
maintien à domicile des aînés	576,6	570,4	611,4	659,1	700,3	760,4	823,0
personnes aidantes	146,6	161,8	175,5	196,8	216,6	224,7	232,4
relève bénévole	f	—	—	—	—	—	—
frais de relève donnant un répit aux aidants naturels	f	—	—	—	—	—	—
achat ou location de biens visant à prolonger l’autonomie des aînés	3,8	4,8	5,9	7,2	7,7	8,0	8,3
frais de séjour dans une unité transitoire de récupération fonctionnelle	f	f	0,5	0,6	0,6	0,6	0,6
activités des aînés	0,6	0,8	1,1	—	—	—	—
Montant pour le soutien des aînés	104,1	221,3	1 720,6	1 703,4	1 704,7	1 738,8	1 760,3
Subvention relative à une hausse de taxes municipales	1,0	1,2	1,4	1,9	2,5	2,6	2,7
Crédits d’impôt :
revenus de retraite	224,1	230,6	243,5	249,9	270,1	285,9	297,6
en raison de l’âge	256,2	268,5	283,0	289,6	310,9	329,0	343,5
Fractionnement des revenus de retraite entre conjoints	126,5	137,6	145,0	147,5	150,4	159,8	168,2
Non‑imposition :
Supplément de revenu garanti et allocation au conjoint	74,2	83,0	99,6	92,5	83,5	85,9	92,6
partielle des prestations de la sécurité sociale américaine	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Bénéficiaires d’un soutien du revenu	2 095,0	2 096,3	9 268,8	2 191,9	2 398,0	2 462,4	2 506,4
Crédits d’impôt remboursables :
solidarité	1 731,8	1 689,8	1 650,9	1 758,5	1 929,4	1 987,0	2 029,1
prestation exceptionnelle pour le coût de la vie	—	—	683,4	—	—	—	—
montant ponctuel pour le coût de la vie	—	—	3 113,7	—	—	—	—
nouveau montant ponctuel pour le coût de la vie	—	—	3 392,7	—	—	—	—
Non‑imposition :
certains paiements d’assistance sociale basés sur un examen des ressources, des besoins ou du revenu	f	f	f	f	f	f	f
prestations d’un régime public d’indemnisation :
accident du travail	184,7	212,9	224,6	221,2	234,4	241,2	248,4
accident de la route	66,0	55,3	64,1	63,4	65,2	67,4	69,6
victimes d’un acte criminel	6,6	12,3	12,5	12,4	13,2	13,6	14,0
certains revenus provenant d’indemnités pour préjudices d’ordre physique ou mental	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
prestations au décès, jusqu’à concurrence de 10 000 $	1,2	1,1	1,2	1,2	2,4	2,4	2,4
certaines pensions et indemnités (blessure, invalidité ou décès) versées aux agents de la GRC	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
pensions, allocations ou indemnités de guerre versées aux anciens combattants et aux civils	26,6	28,0	27,5	27,9	30,7	30,2	30,2
allocations de soutien du revenu et certaines indemnités versées aux militaires, aux vétérans et aux membres de leur famille, et montants forfaitaires versés aux membres des familles des premiers répondants	43,1	58,3	61,1	68,9	78,5	72,4	60,3
Prestation canadienne pour personnes handicapées	—	—	—	—	—	nd	nd
Montants reçus d’une fiducie créée en vertu de l’entente de règlement conclue par Sa Majesté du chef du Canada relativement aux recours collectifs concernant les Services à l’enfance et à la famille des Premières Nations, le principe de Jordan et le groupe Trout	—	—	—	—	nd	nd	nd
Mécanisme d’étalement des paiements forfaitaires	2,4	2,1	2,2	2,4	2,7	2,7	2,7
Pension alimentaire et allocation d’entretien	17,6	15,8	14,5	15,7	17,6	18,2	19,0
Régime enregistré d’épargne‑invalidité	15,0	20,7	20,4	20,3	23,9	27,3	30,7
Donateurs	287,8	334,5	384,3	404,7	364,2	386,2	403,9
Crédits d’impôt :
dons	282,9	328,9	377,8	400,6	358,9	379,2	400,4
premier don important en culture	0,5	0,6	0,6	f	0,7	0,7	0,7
mécénat culturel	0,7	0,5	0,7	1,4	1,3	1,3	—
contributions à un parti politique	0,5	2,1	0,8	0,6	0,6	2,3	—
Non‑imposition :
gains liés aux dons et aux autres aliénations de biens culturels	3,2	2,4	3,9	2,1	2,2	2,2	2,3
gains liés aux dons d’instruments de musique	f	f	f	f	f	f	f
Réductions du taux d’inclusion des gains en capital :
don de certains titres	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
don de biens ayant une valeur écologique indéniable	f	f	0,5	f	0,5	0,5	0,5
Déduction relative aux dons de titres acquis en vertu d’une option d’achat	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Épargnants en vue de la retraite	9 628,5	11 228,0	8 351,4	9 771,0	11 278,1	11 581,9	11 991,8
Régime enregistré d’épargne‑retraite (REER) ⁽¹⁾ :
déduction des cotisations	2 464,7	2 786,9	2 820,4	2 779,2	2 916,2	3 029,9	3 147,9
non‑imposition du revenu de placement	3 319,4	3 824,7	2 595,8	3 115,4	3 588,2	3 708,0	3 853,3
imposition des retraits	–1 301,6	–1 530,5	–1 632,7	–1 551,2	–1 506,2	–1 567,4	–1 632,8
Régime de pension agréé :
déduction des cotisations	3 283,6	3 481,8	3 916,9	4 004,5	4 235,3	4 333,5	4 437,4
non‑imposition du revenu de placement	4 934,5	5 917,9	4 050,4	4 717,1	5 468,6	5 641,1	5 897,8
imposition des retraits	–3 072,1	–3 252,8	–3 399,4	–3 294,0	–3 424,0	–3 563,2	–3 711,8
Régime de participation différée aux bénéfices	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Étudiants et athlètes	362,6	379,9	396,0	417,5	447,9	470,4	496,4
Exemptions d’impôt à l’égard des bourses et des récompenses	101,8	112,8	119,7	117,5	119,0	122,3	126,1
Régime enregistré d’épargne‑études	25,3	29,8	38,5	47,5	58,6	72,4	89,3
Incitatif québécois à l’épargne‑études	110,9	125,0	126,6	127,4	136,9	138,8	140,6
Crédits d’impôt :
frais de scolarité et d’examen	92,0	81,2	80,3	84,1	86,3	88,4	90,6
transfert aux parents ou aux grands‑parents du crédit d’impôt pour frais de scolarité et d’examen	17,6	19,4	20,9	22,1	23,4	24,5	25,6
intérêts payés sur un prêt étudiant	8,1	4,8	2,6	11,7	16,6	16,9	17,2
Déductions :
dépenses d’outillage des apprentis mécaniciens de véhicules	0,5	0,5	0,6	0,5	0,5	0,5	0,5
aide financière relative à des frais de scolarité pour la formation de base des adultes	0,7	0,7	1,1	1,0	0,7	0,7	0,6
Crédit d’impôt remboursable pour les athlètes de haut niveau	5,7	5,7	5,7	5,7	5,9	5,9	5,9
Fiducie au profit d’un athlète amateur	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Familles	4 417,9	4 725,7	4 903,1	5 239,5	5 516,1	5 694,8	5 734,0
Crédits d’impôt remboursables :
accordant une allocation aux familles :
Allocation famille	2 994,3	2 995,7	3 061,6	3 290,2	3 479,2	3 577,4	3 580,2
supplément pour enfant handicapé	101,7	109,3	111,5	126,5	133,9	148,5	156,3
supplément pour enfant handicapé nécessitant des soins exceptionnels	56,6	55,2	54,7	61,9	73,4	83,4	89,5
supplément pour l’achat de fournitures scolaires	119,6	119,4	125,2	134,6	143,0	147,5	151,4
frais d’adoption	0,7	0,7	0,8	0,6	0,5	0,5	0,5
traitement de l’infertilité	6,0	8,1	6,8	8,3	8,5	8,4	8,4
frais de garde d’enfants	501,3	850,4	925,5	975,0	993,5	1 019,1	1 027,4
activités des jeunes	10,9	14,1	17,7	20,8	22,3	22,3	22,3
Crédits d’impôt à l’égard des besoins essentiels :
personne vivant seule	106,2	115,6	110,3	119,7	126,8	132,8	135,7
enfants mineurs en formation professionnelle ou aux études postsecondaires	2,3	1,8	2,1	2,3	2,5	2,5	2,5
autres personnes à charge	11,4	11,6	12,3	13,2	14,0	14,4	14,6
transfert de la contribution parentale reconnue	30,9	27,0	27,8	32,9	35,4	36,3	36,4
Transfert des crédits d’impôt non remboursables inutilisés par un conjoint ⁽²⁾	476,0	416,8	446,8	453,5	483,1	501,7	508,8
Non‑imposition de l’aide financière pour la garde d’enfants accordée par des programmes d’aide à l’emploi	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Habitants d’une région éloignée ou d’une réserve	189,2	195,7	208,0	205,2	216,5	221,9	226,3
Déduction pour les habitants d’une région éloignée	30,3	28,5	29,5	29,7	31,5	32,8	33,6
Crédit d’impôt pour nouveaux diplômés travaillant dans une région ressource éloignée	55,6	53,5	52,1	47,6	47,2	47,2	47,2
Non‑imposition du revenu des Indiens situé dans une réserve	103,3	113,7	126,4	127,9	137,8	141,9	145,5
Personnes ayant des frais médicaux	927,4	1 075,0	1 198,4	1 290,7	1 361,1	1 425,8	1 492,9
Crédits d’impôt :
frais médicaux	845,8	981,5	1 091,9	1 172,8	1 236,5	1 296,8	1 360,7
soins médicaux non dispensés dans la région de résidence	4,1	4,0	4,6	4,8	5,1	5,3	5,5
déficience grave et prolongée des fonctions mentales ou physiques	35,0	37,3	42,4	41,9	44,2	46,2	47,7
Crédit d’impôt remboursable pour frais médicaux	42,5	52,2	59,5	71,2	75,3	77,5	79,0
Travailleurs	1 476,3	1 614,2	1 730,0	1 780,5	1 850,8	1 660,9	1 658,9
Crédits d’impôt :
pompiers volontaires	2,7	2,7	2,7	4,4	4,7	4,8	4,9
volontaires en recherche et en sauvetage	f	f	f	f	0,5	0,5	0,5
prolongation de carrière	374,7	396,4	418,1	389,3	395,2	168,6	176,6
Bouclier fiscal	27,0	23,9	27,8	33,7	33,2	33,5	—
Crédit d’impôt remboursable attribuant une prime au travail :
prime au travail générale	130,8	160,1	244,3	285,0	300,1	308,7	314,9
prime au travail adaptée aux personnes présentant des contraintes sévères à l’emploi	11,2	13,4	17,8	18,9	19,2	19,8	20,2
supplément aux prestataires de longue durée quittant l’aide financière de dernier recours, le Programme alternative jeunesse ou le Programme objectif emploi	4,4	4,0	3,2	1,9	1,0	1,0	0,9
Déductions :
travailleurs	840,7	866,2	927,1	938,0	991,1	1 023,5	1 040,4
dépenses d’outillage des gens de métier	f	f	f	f	f	f	f
membre des Forces canadiennes ou agent de police en mission	2,4	7,7	6,8	3,2	10,8	11,0	11,3
options d’achat de titres (actions ou parts de fiducie)	58,9	116,2	58,0	82,4	69,8	64,0	64,1
résidence des religieux	3,0	3,1	3,6	4,0	4,3	4,5	4,0
Non‑imposition :
certains avantages non monétaires liés à un emploi	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
certains montants versés aux membres d’un conseil d’administration ou de différents comités	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
certains montants versés aux volontaires des services d’urgence	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7	0,7
indemnités de grève	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
indemnités versées à un sujet de recherche	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Non‑imposition et déduction pour les employés de certaines organisations internationales	19,8	19,8	19,9	19,0	20,2	20,3	20,4
Report de l’imposition d’un salaire	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
MESURES RELATIVES À CERTAINS SECTEURS D’ACTIVITÉ	3 931,6	5 842,4	5 203,1	4 870,8	6 383,7	7 343,4	7 686,3
Agriculture, pêche et forêts	130,4	147,0	161,0	166,7	190,3	194,8	199,4
Méthode de la comptabilité de caisse	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Souplesse dans la comptabilisation de l’inventaire	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Exemption d’effectuer des versements trimestriels	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Reports des gains en capital :
biens agricoles ou de pêche transmis aux enfants	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
réserve de 10 ans lors de la vente aux enfants de biens agricoles ou de pêche	9,5	10,2	11,1	12,9	12,6	12,9	13,2
Exonération limitée des gains en capital sur les biens agricoles et de pêche	89,6	97,8	103,0	105,0	124,5	123,6	120,0
Déduction pour les travailleurs agricoles étrangers	24,9	32,6	39,2	42,0	46,1	50,6	55,6
Étalement du revenu pour les producteurs forestiers	f	0,6	0,7	f	f	0,6	0,5
Remboursement de taxes foncières accordé aux producteurs forestiers	5,6	5,8	7,0	6,8	7,1	7,1	7,1
Intérêts payés dans le cadre de la formule vendeur‑prêteur	0,8	f	f	f	f	f	f
Congé temporaire de deux ans de la cotisation au Fonds des services de santé pour appuyer les secteurs de l’agriculture, de la foresterie et des pêcheries	—	—	—	—	—	—	3,0
Capitalisation des entreprises	369,2	381,9	374,2	376,8	421,1	396,8	395,4
Déductions :
actions accréditives :
frais d’émission	f	f	f	f	f	f	f
déduction de base de 100 % des frais canadiens (hors Québec)	20,0	29,7	24,3	33,3	33,8	25,8	26,2
déduction de base de 100 % des frais canadiens engagés au Québec	55,9	75,6	71,1	79,3	80,4	68,7	69,8
déductions additionnelles	11,2	15,1	14,2	15,9	16,1	13,7	14,0
exemption additionnelle de gains en capital à l’égard de certains biens relatifs aux ressources	12,7	17,5	14,7	19,4	18,0	4,6	—
régime d’investissement coopératif	12,3	14,0	13,6	12,4	12,5	10,4	10,5
Report de l’imposition d’une ristourne admissible	0,5	0,9	0,7	f	f	f	f
Crédits d’impôt :
contributions à un fonds de travailleurs	199,7	184,0	190,3	199,1	224,5	237,3	237,4
acquisition d’actions de Capital régional et coopératif Desjardins	56,9	45,1	45,3	17,4	35,8	36,3	37,5
Culture	8,8	9,5	9,9	9,7	10,4	10,9	11,5
Déductions :
musiciens et artistes	f	f	f	f	f	f	f
droit d’auteur ou droit apparenté	8,8	9,5	9,9	9,7	10,4	10,9	11,5
travailleur étranger occupant un poste clé dans une production étrangère	f	f	f	f	f	f	f
Étalement du revenu pour les artistes	f	f	f	f	f	f	—
Crédit d’impôt pour cotisations à des associations artistiques	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Amortissement d’œuvres d’art dont l’auteur est canadien	f	f	f	f	f	f	f
Entreprises et placements	3 351,7	5 229,9	4 554,4	4 092,8	5 401,1	6 302,9	6 632,9
Inclusion partielle des gains en capital	1 801,4	2 888,4	2 392,9	2 178,6	2 967,4	3 150,3	3 347,5
Exemptions des gains en capital :
1 000 $ sur la vente de biens d’usage personnel	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
200 $ sur les opérations de change	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Non‑imposition :
gain en capital sur les résidences principales	927,1	1 268,2	1 279,4	903,5	1 127,1	1 700,1	1 687,1
revenu de placement provenant d’un compte d’épargne libre d’impôt (CELI)	382,8	714,3	461,0	616,8	835,3	983,1	1 138,8
Reports des gains en capital :
imposition au moment de la réalisation	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
disposition de roulement	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
transfert entre conjoints	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
réserve de 5 ans	14,2	19,2	23,3	20,9	34,8	34,8	34,8
réserve de 10 ans lors de la vente aux enfants d’actions de petites entreprises	19,7	30,5	37,2	39,2	38,6	39,6	40,6
Exonération limitée des gains en capital sur les actions admissibles d’une société qui exploite une petite entreprise	186,0	293,8	346,6	319,3	381,7	378,1	364,9
Fiducie collective des employés	—	—	—	—	1,0	1,5	2,5
Report des gains en capital au moyen de la réserve de 10 ans pour gains en capital lors du transfert admissible d’entreprise à une fiducie collective (ou à une coopérative de travailleurs)	—	—	—	—	nd	nd	nd
Roulement relatif aux actions admissibles d’une société qui exploite une petite entreprise	2,3	3,4	2,3	2,3	2,3	2,3	3,4
Fiducies familiales	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Déductions :
pertes admissibles à l’égard d’un placement dans une entreprise	9,6	5,7	5,1	5,2	5,6	5,8	6,0
pertes comme commanditaire	8,6	6,4	6,6	7,0	7,3	7,3	7,3
Report du paiement de l’impôt à l’égard de certaines aliénations réputées de participations dans une société publique admissible	f	f	f	f	f	f	f
Environnement	8,0	10,8	12,0	11,4	13,5	13,9	14,2
Mesures pour encourager le transport collectif :
déduction additionnelle de 100 % dans le calcul du revenu de l’employeur	f	f	f	f	f	f	f
non‑imposition des avantages accordés aux employés	f	f	f	f	f	f	f
Crédits d’impôt remboursables :
mise aux normes d’installations d’assainissement des eaux usées résidentielles	8,0	10,8	12,0	11,4	13,5	13,9	14,2
Fiducie pour l’environnement	f	f	f	f	f	f	f
Recherche et développement (R-D)	13,6	13,6	15,3	13,9	13,4	11,3	8,6
Crédits d’impôt remboursables pour la R‑D	f	f	f	f	f	f	f
Congés d’impôt :
chercheurs étrangers	9,2	9,5	10,6	8,4	7,5	5,9	3,8
experts étrangers	1,9	1,5	2,1	2,4	1,6	1,1	0,5
stagiaires postdoctoraux étrangers	2,5	2,6	2,6	3,1	4,3	4,3	4,3
Secteur financier	f	f	f	f	f	f	f
Congés d’impôt pour les employés d’un centre financier international (CFI)	f	f	f	f	f	f	f
Congé d’impôt pour spécialistes étrangers à l’emploi d’une nouvelle société de services financiers	f	f	f	f	f	f	f
Autres secteurs	49,9	49,7	76,3	199,5	333,9	412,8	424,3
Compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP)	—	—	—	144,9	274,4	351,1	358,5
Crédit d’impôt pour l’achat d’une première habitation	40,1	40,5	68,5	46,9	52,2	54,4	58,5
Crédits d’impôt remboursables :
titulaires d’un permis de chauffeur ou de propriétaire de taxi	2,3	1,6	—	—	—	—	—
déclaration des pourboires	0,6	0,5	0,6	0,7	0,6	0,6	0,6
stage en milieu de travail	0,5	0,7	0,5	f	f	f	f
Congés d’impôt :
marins québécois	f	f	f	0,6	f	—	—
professeurs étrangers	6,4	6,4	6,7	6,4	6,7	6,7	6,7
Non‑imposition des programmes gouvernementaux d’aide à l’achat ou à la rénovation d’une habitation	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Aide aux prospecteurs et aux commanditaires en prospection	f	f	f	f	f	f	f
MESURES PRÉSENTÉES À TITRE INFORMATIF ⁽³⁾	17 557,3	18 601,7	19 677,5	19 962,9	21 260,0	22 060,2	22 438,4
Crédit d’impôt de base ⁽⁴⁾	13 499,1	14 048,6	14 498,1	14 517,5	15 392,3	15 847,8	16 164,5
Montant de base	13 499,1	14 048,6	14 498,1	14 517,5	15 392,3	15 847,8	16 164,5
Régimes sociaux	2 509,7	2 878,3	3 411,2	3 601,2	3 920,5	4 177,9	4 155,6
Non‑imposition des cotisations payées par l’employeur à l’assurance‑emploi	494,3	527,1	602,0	627,8	679,6	697,6	702,1
Non‑imposition des cotisations payées par l’employeur à l’assurance parentale et déduction pour les travailleurs autonomes	246,7	273,3	311,1	311,3	326,8	337,6	314,5
Non‑imposition des cotisations payées par l’employeur au Régime de rentes du Québec et déduction pour les travailleurs autonomes	1 684,1	1 922,8	2 237,6	2 316,8	2 490,5	2 645,5	2 634,2
Déduction pour cotisations supplémentaires au Régime de rentes du Québec	84,6	155,1	260,5	345,3	423,6	497,2	504,8
Dépenses engagées pour gagner un revenu	597,5	667,5	685,0	696,1	743,7	773,4	803,7
Crédit d’impôt pour cotisations syndicales et professionnelles	140,6	149,1	157,5	165,8	175,6	180,0	183,9
Déductions :
certaines dépenses reliées à un emploi	188,4	200,2	193,6	177,4	187,7	192,9	197,6
frais de représentation	9,4	11,4	14,3	14,6	15,6	16,0	16,2
produits et services de soutien à une personne handicapée	f	f	f	f	f	f	f
frais judiciaires	5,9	6,8	7,1	7,4	8,3	8,3	8,3
dépenses engagées pour gagner un revenu de placement	242,0	288,2	299,5	317,8	342,6	361,9	383,0
frais de déménagement	11,2	11,8	13,0	13,1	13,9	14,3	14,7
Reports de pertes	96,7	157,8	81,6	83,2	90,3	94,5	99,3
Pertes agricoles des agriculteurs à temps partiel	9,8	9,9	10,2	10,0	10,1	10,2	10,4
Pertes agricoles et de pêche	2,2	2,5	2,3	2,3	2,2	2,2	2,2
Pertes en capital	66,3	126,1	52,8	54,0	59,1	62,2	65,8
Pertes autres que des pertes en capital	18,4	19,3	16,3	16,9	18,9	19,9	20,9
Évitement de la double imposition	558,3	507,0	524,9	581,5	629,0	672,6	718,9
Majoration et crédit d’impôt pour dividendes	439,5	394,9	397,2	447,2	483,1	518,4	555,9
Non‑imposition des dividendes en capital	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Crédit pour impôt étranger	74,5	71,2	84,2	87,3	95,0	100,9	107,2
Crédit pour impôt payé à une autre province	f	f	f	f	f	f	f
Crédit pour impôt relatif à une fiducie désignée	f	f	f	f	f	f	f
Montant exonéré d’impôt en vertu d’une convention fiscale	44,3	40,9	43,5	47,0	50,9	53,3	55,8
Autres	296,0	342,5	476,7	483,4	484,2	494,0	496,4
Amortissement fiscal (excédent par rapport à l’amortissement comptable)	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
Déduction pour impôt sur les opérations forestières	f	f	f	f	f	f	f
Non‑imposition :
gains de loterie et de jeu ⁽⁵⁾	296,0	342,5	476,7	483,4	484,2	494,0	496,4
allocations versées à certains agents publics	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd
indemnités versées aux diplomates et aux autres employés du gouvernement en poste à l’étranger	nd	nd	nd	nd	nd	nd	nd

f :

Le coût fiscal est inférieur à 0,5 M$.

nd :

Le coût est indisponible en raison de données insuffisantes ou manquantes.

— :

La mesure ne s’applique pas lors de cette année.

Note :

Sauf indication contraire, le coût des dépenses fiscales tient compte des mesures fiscales annoncées en date du 31 décembre 2025 qui ont un coût pour les années de 2020 à 2026. De plus, il est important de préciser que, pour les années antérieures à 2024, les dépenses fiscales représentent une estimation, ce qui implique, de façon générale, que leur coût est calculé à partir de statistiques fiscales réelles provenant de Revenu Québec lorsqu’elles sont disponibles ou, autrement, à partir d’autres sources et au moyen de certaines hypothèses. Pour les années de 2024 à 2026, les dépenses fiscales représentent une projection. De façon générale, la dernière valeur estimée de la dépense fiscale est projetée, à l’aide de différents indicateurs économiques, afin que les coûts pour les années de 2024 à 2026 soient obtenus.

(1)

Sont incluses les sommes versées dans un régime de pension agréé collectif, tel un régime volontaire d’épargne‑retraite (RVER).

(2)

Est inclus le transfert du crédit de base d’un conjoint à l’autre. Le transfert de la partie inutilisée des autres crédits d’impôt est inclus implicitement dans chacune des mesures.

(3)

Cette section contient les mesures fiscales habituellement considérées comme faisant partie du régime fiscal de base.

(4)

Est exclu le transfert des crédits d’impôt non remboursables inutilisés par un conjoint.

(5)

Ce montant est maximal. Par exemple, si l’imposition des gains de loterie et de jeu survenait, ce montant devrait être réduit pour les raisons suivantes :

l’exclusion de l’imposition des petits lots par souci d’efficacité administrative;
l’impact à la baisse de l’imposition sur les achats de loterie et de jeu;
la possibilité pour le gouvernement d’exclure certains organismes de bienfaisance qui tiennent des activités de loterie ou de jeu ou d’offrir une compensation à ces organismes.

Tableaux (XLS)

Dépenses fiscales2025

Coûts des dépenses liées au régime d’imposition des particuliers

Total des coûts des dépenses fiscales liées au régime d’imposition des particuliers

Types de mesures

Tableau des coûts des dépenses fiscales liées au régime d’imposition des particuliers

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Total des coûts des dépenses fiscales liées au régime d’imposition des particuliers

Tableau des coûts des dépenses fiscales liées au régime d’imposition des particuliers